來源：廣州陽溢財稅 發布時間：2023-04-27
當前，我國市場中企業的增值稅納稅人類型有小規模納稅人和一般納稅人的區分。而公司注冊成立后進行稅務登記，都會涉及到對納稅人身份進行選擇。由此，有關于“小規模納稅人和一般納稅人的區別是什么”這一問題就備受企業經營者關注。接下來，本文將從小規模納稅人和一般納稅人的定義、適用條件、納稅方式、稅率以及優缺點五個方面，詳細介紹這兩種納稅人類型的區別。
一、定義
1、小規模納稅人
小規模納稅人是指年銷售額在規定標準（500萬元）以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。小規模納稅人一般為小型企業和零售業，由于繳納稅費的規模較小，該類企業被稱為“小規模納稅人”。
2、一般納稅人
一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過國務院財政、稅務主管部門規定的小規模納稅人標準的納稅人。一般納稅人企業納稅規模較大，是公司或集團企業中常見的納稅人類型。
二、適用條件
小規模納稅人和一般納稅人的適用條件不同。
1、小規模納稅人
小規模納稅人是根據銷售額和納稅額來區分的，當企業銷售額不超過500萬元并且全年應納稅額不超過10萬元時，可以申請認定為小規模納稅人。
2、一般納稅人
與小規模納稅人相比，一般納稅人銷售額要大很多。依據中國稅法規定，企業如果銷售額不少于500萬元，就需要申請認定為一般納稅人。
三、納稅方式
小規模納稅人和一般納稅人的納稅方式也有區別。
1、小規模納稅人
小規模納稅人的計稅方式根據政策規定實行簡易計稅方法。目前，小規模納稅人主要有兩種征收方式：查賬征收、查定征收。其中，查賬征收是指稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。查定征收是指稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、采用原材料等因素，對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額并據以征收稅款的方式。
2、一般納稅人
一般納稅人的計稅方式是增值稅的一般計稅方法。增值稅一般計稅方法是按照進項稅和銷項稅的差額來繳納稅費的。
四、稅率
小規模納稅人和一般納稅人納稅稅率也有不同。
1、小規模納稅人
小規模納稅人一般享受3%的增值稅稅率政策。合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元）的,免征增值稅。
2、一般納稅人
一般納稅人根據不同的行業、產品來設定稅率。一般而言，增值稅一般的適用稅率有17%、13%、11%等。
五、優缺點
小規模納稅人和一般納稅人也有各自的優缺點。
1、小規模納稅人優缺點
小規模納稅人的優點是，納稅規模較小，繳納稅費相對較低，稅務管理和申報程序相對簡單。缺點是，享受稅收優惠力度較小，進項稅發票無法抵扣，長期下來會增加企業的經營成本。
2、一般納稅人優缺點
一般納稅人繳納的稅款相對較多，但是同時享受到的稅收優惠也較多。并且，一般納稅人比小規模納稅人更容易獲得在商業和市場中的聲譽和信任，因此，對企業的長期發展來說更加有利。但是一般納稅人也有缺點，如企業稅務申報次數多，申報程序相對繁瑣，企業需要承擔更多的稅務管理和申報的成本等。
以上是對“小規模納稅人和一般納稅人的區別是什么”這一問題的具體說明、解答。對于企業來說，如若不知道如何選擇，便應對文中介紹內容進行具體了解、把握，從而以確保選擇適合自己的納稅方式，進而有效降低企業稅務成本，增強企業的生存和發展能力。
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