來源：廣州陽溢財稅 發(fā)布時間：2023-12-07
當前，我們在生活中經(jīng)常會看到這樣一些現(xiàn)象，即社會上一些企業(yè)或個人由于在稅務方面的違法違規(guī)行為而受到稅務部門的處罰。那么，稅局是怎樣發(fā)現(xiàn)這些稅務違法行為的？對這些稅務違法行為進行檢查，又是怎樣進行的呢？接下來，本文來帶您對此進行具體了解！
一般來說，稅務稽查案源主要有7種途徑，分別是：
1、協(xié)作案源。出現(xiàn)需要跨區(qū)辦案的，比如虛開增值稅發(fā)票，受票企業(yè)遍布全國的，需要聯(lián)合稽查協(xié)作辦案。
2、專項檢查案源。例如某省市進行指定行業(yè)抽查，像2021年整頓主播帶貨情況，22年監(jiān)管明星個人工作室納稅情況。
3、舉報案源。一般來源用戶、合作方，還有內部合作伙伴或員工。
4、上級交辦案源。本省日常監(jiān)管出現(xiàn)異常公司，比如因產(chǎn)品問題引發(fā)的稽查等，例如某脫口秀公司也會因為經(jīng)營連帶被檢查。
5、自選案源。在自己管轄范圍內的，看經(jīng)營規(guī)模和納稅情況明顯不匹配的，專門開展稽查。
6、風險推送的案源等。大數(shù)據(jù)（金稅三、金稅四）控稅，風險提示推送引發(fā)稅務稽查等等。
7、其他案源。
而有關稅務局對這些稅務違法違規(guī)案件進行審查，其主要通過以下方式來進行：
1、實地檢查
給納稅人打電話，要求把某某期間的財務憑證賬簿全部拿到稅局，或者實地前往公司地址進行檢查，如果超出執(zhí)法轄區(qū)還會協(xié)作辦案；
2、大數(shù)據(jù)
稅局也會根據(jù)財務資料+第三方數(shù)據(jù)參考做出初步的稽查方案，這個方案會在檢查的過程中反復取證和與企業(yè)溝通確認，再交付審理。
之后，會根據(jù)案件的性質出具2種結果：一種是稅務處理決定通知書，另一種是行政處罰。
這個過程中還是會和企業(yè)溝通確認，沒有問題領導簽字后，出具正式的【稅務行政處罰決定書】，下一步進行執(zhí)行科【稽查執(zhí)行】，涉案企業(yè)罰款、滯納金、補繳稅款等，最后結束稽查。
以上是對稅局怎樣發(fā)現(xiàn)稅務違法違規(guī)行為以及如何進行檢查的相關事項介紹。對于存在稅務問題但對此不了解的企業(yè)和個人來說，有必要對文中介紹內容進行詳細把握。另外，如若企業(yè)或個人面對復雜稅務問題，也可提前咨詢專業(yè)財稅服務公司進行咨詢和了解！
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