來源：廣州陽溢財稅 發布時間：2023-12-14
當前，對于市場中的企業來說，其在經營期間的一些特殊情況下，可能會產生營業外收入。那么，營業外收入有哪些？需要交稅嗎？下面本文來帶您對此進行具體了解！
一般來說，有關于營業外收入，其主要有以下這些情況：
1、固定資產盤盈
固定資產盤盈是指企業在財產清查盤點中發現的賬外固定資產的估計原值減去估計折舊后的凈值。
2、處理固定資產凈收益
是指處置固定資產所獲得的處置收入扣除處置費用及該項固定資產賬面凈值與所計提的減值準備相抵差額后的余額。
3、罰款收入
是指對方違反國家有關行政管理法規，按照規定支付給本企業的罰款,不包括銀行的罰息。
4、出售無形資產收益
是指企業出售無形資產時，所得價款扣除其相關稅費后的差額，大于該項無形資產的賬面余額與所計提的減值準備相抵差額的部分。
5、因債權人原因確實無法支付的應付款項
是指因債權人單位變更登記或撤銷等而無法支付的應付款項等。
6、教育費附加返還款
是指自辦職工子弟學校的企業，在交納教育費附加后，教育部門返還給企業的所辦學校經費補貼費。
7、非貨幣性交易
是指非貨幣性交易中發生非貨幣性交易收益（與關聯方交易除外）。
8、業合并損益
是指合并對價小于取得可辨認凈資產公允價值的差額。
而有關營業外收入的納稅規定，各項收入的納稅情況具體如下：
1、營業外收入中列支的盤盈收入：不屬于營業稅征收范圍，不需要繳納營業稅。
2、處置設備類固定資產收入：對于企業處置設備類固定資產收入需要按照營業稅條例中第一條的“銷售不動產”進行繳納營業稅，稅率為5%，交企業所得稅25%，交增值稅17%或者2%。
3、確實無法支付的應付款轉營業外收入：該項收入不屬于營業稅征收范圍，不需要繳納營業稅。
4、債務重組凈收益：該項收入不屬于營業稅征收范圍，不需要繳納營業稅。
5、政府補助凈收益：該項收入不屬于營業稅征收范圍，不需要繳納營業稅。
6、非貨幣性資產交換凈收益：對于凈收益部分不需要繳納營業稅，但對于用非貨幣性資產進行交換的行為，如果對外交換時涉及到無形資產或者不動產的換出則需要按上述規定分別按“轉讓無形資產”及“銷售不動產”進行繳納營業稅，稅率均為5%。
7、罰款收入，交企業所得稅25%。
8、出賣房屋土地收益，交營業稅5%，所得稅，還要交城建稅3%-7%，教育費附加3%，地方教育附加2%。
綜上，小編提醒您，關于“營業外收入要交稅嗎”這一問題，要按照收入的具體種類加以區分，對于盤盈收入、無法支付的應付款、重組收益、補助收益等是不需要繳納稅費的，而處置固定資產、對外交換無形資產或不動產收益、罰款和賣房地收益則是需要繳納相關稅費的。
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